Die steuerliche Gestaltung: Unsere Kernstärke.

Die optimale Gestaltung berücksichtigt neben den (steuer-)rechtlichen Aspekten auch zahlreiche weitere Faktoren. Transparenz, Effizienz, Wirtschaftlichkeit und Risikobegrenzung werden ideal für Sie zusammengeführt.
Zu unseren Tätigkeitsbereichen gehören insbesondere:
- einer Verschmelzung,
- einer Aufspaltung,
- einer Abspaltung,
- einer Ausgliederung / Ausgründung,
- einem Formwechsel nach den Regeln des UmwG und UmwStG auch über die Grenze; mit oder ohne Erstellung der Vertragsentwürfe für den beurkundenden Notar, z. B. der Verschmelzungsverträge
- unter Nutzung des Freibetrags nach § 16 Abs. 4 EStG und der Tarifbegünstigung des § 34 EStG bzw. zur optimalen Verlustnutzung
- (insbes. GmbH und GmbH & Co. KG) im Wege der Einzelrechtsnachfolge oder Gesamtrechtsnachfolge nach den §§ 20 und 24 UmwStG
- z. B. zur Begründung einer einfachen oder doppelten Holdingstruktur oder zur Vermeidung von vGA-Konstellationen unter Schwestergesellschaften
- Konzernklausel des § 6a GrEStG
- Steuerbefreiungen / -begünstigungen gem. §§ 3, 5, 6 und 7 GrEStG
- i. S. d. UStG, KStG und GewStG (mit Gewinnabführungsvertrag)
- z. B. nach § 6 Abs. 3 und § 6 Abs. 5 EStG
- insbesondere im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge
- Bewertung des Unternehmensvermögen (vereinfachtes Ertragswertverfahren, Substanzwert)
- Bewertung von Anteilen an Kapitalgesellschaften und Betriebsvermögen sowie Anteilen an Betriebsvermögen
- Beurteilung des Vorliegens von begünstigungsfähigem Vermögen gem. § 13b Abs. 1 ErbStG
- Ermittlung des begünstigten Vermögens gem. § 13b Abs. 2 Satz 1 ErbStG
- 90%-Test (Eingangstest) gem. § 13b Abs. 2 Satz 2 ErbStG
- Anwendung der Vollverschonung (§ 13a Abs. 10 ErbStG) oder Regelverschonung (§ 13a Abs. 1, 2 ErbStG)
- Bewertung von Verwaltungsvermögen
- Vergleichswertverfahren
- Sachwertverfahren
- Ertragswertverfahren
- z. B. durch Formwechsel einer Besitz-GbR in eine Besitz-GmbH & Co. KG
- u. a. von Personengesellschaften mit maßgeschneiderten Kapitalkontenmodellen, z. B. dem 2-, 3- oder 4-Kontenmodell für Kommanditisten
- Prüfung der Eingliederungsvoraussetzungen
- Absicherung oder Vermeidung
- Risiken unter Beachtung aktueller Rechtsprechung des BFH und EuGH (anhängige Verfahren)
- zivilrechtliche und umsatzsteuerliche Leistungsbeziehungen
- Besonderheiten bei Kommissionsgeschäften
- Besonderheiten bei Agenturgeschäften
- Reihengeschäftssachverhalte
- Steuerschuldumkehr (reverse charge) gem. § 13b UStG
- internationale Leistungsbeziehungen (Binnenmarkt, Drittlandsgebiet)
- Anwendung des Nullsteuersatzes bei Photovoltaik
- Handlungsempfehlungen beim unrichtigen Steuerausweis (§ 14c Abs. 1 UStG) und beim unberechtigten Steuerausweis (§ 14c Abs. 2 UStG)