Die steuerliche Gestaltung: Unsere Kernstärke.

Gestaltungsberatung_Beratungswerk

Die optimale Gestaltung berücksichtigt neben den (steuer-)rechtlichen Aspekten auch zahlreiche weitere Faktoren. Transparenz, Effizienz, Wirtschaftlichkeit und Risikobegrenzung werden ideal für Sie zusammengeführt.

Zu unseren Tätigkeitsbereichen gehören insbesondere:

  • einer Verschmelzung,
  • einer Aufspaltung,
  • einer Abspaltung,
  • einer Ausgliederung / Ausgründung,
  • einem Formwechsel nach den Regeln des UmwG und UmwStG auch über die Grenze; mit oder ohne Erstellung der Vertragsentwürfe für den beurkundenden Notar, z. B. der Verschmelzungsverträge

  • unter Nutzung des Freibetrags nach § 16 Abs. 4 EStG und der Tarifbegünstigung des § 34 EStG bzw. zur optimalen Verlustnutzung

  • (insbes. GmbH und GmbH & Co. KG) im Wege der Einzelrechtsnachfolge oder Gesamtrechtsnachfolge nach den §§ 20 und 24 UmwStG

  • z. B. zur Begründung einer einfachen oder doppelten Holdingstruktur oder zur Vermeidung von vGA-Konstellationen unter Schwestergesellschaften

  • Konzernklausel des § 6a GrEStG
  • Steuerbefreiungen / -begünstigungen gem. §§ 3, 5, 6 und 7 GrEStG

  •  i. S. d. UStG, KStG und GewStG (mit Gewinnabführungsvertrag)

  • z. B. nach § 6 Abs. 3 und § 6 Abs. 5 EStG

  • insbesondere im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge
  • Bewertung des Unternehmensvermögen (vereinfachtes Ertragswertverfahren, Substanzwert)

  • Bewertung von Anteilen an Kapitalgesellschaften und Betriebsvermögen sowie Anteilen an Betriebsvermögen
  • Beurteilung des Vorliegens von begünstigungsfähigem Vermögen gem. § 13b Abs. 1 ErbStG
  • Ermittlung des begünstigten Vermögens gem. § 13b Abs. 2 Satz 1 ErbStG
  • 90%-Test (Eingangstest) gem. § 13b Abs. 2 Satz 2 ErbStG
  • Anwendung der Vollverschonung (§ 13a Abs. 10 ErbStG) oder Regelverschonung (§ 13a Abs. 1, 2 ErbStG)
  • Bewertung von Verwaltungsvermögen

  • Vergleichswertverfahren
  • Sachwertverfahren
  • Ertragswertverfahren

  • z. B. durch Formwechsel einer Besitz-GbR in eine Besitz-GmbH & Co. KG

  • u. a. von Personengesellschaften mit maßgeschneiderten Kapitalkontenmodellen, z. B. dem 2-, 3- oder 4-Kontenmodell für Kommanditisten

  • Prüfung der Eingliederungsvoraussetzungen
  • Absicherung oder Vermeidung
  • Risiken unter Beachtung aktueller Rechtsprechung des BFH und EuGH (anhängige Verfahren)

  • zivilrechtliche und umsatzsteuerliche Leistungsbeziehungen
  • Besonderheiten bei Kommissionsgeschäften
  • Besonderheiten bei Agenturgeschäften
  • Reihengeschäftssachverhalte
  • Steuerschuldumkehr (reverse charge) gem. § 13b UStG
  • internationale Leistungsbeziehungen (Binnenmarkt, Drittlandsgebiet)
  • Anwendung des Nullsteuersatzes bei Photovoltaik
  • Handlungsempfehlungen beim unrichtigen Steuerausweis (§ 14c Abs. 1 UStG) und beim unberechtigten Steuerausweis (§ 14c Abs. 2 UStG)
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